Bâtir et gérer le budget de son service ou de son activité

1. Situer la place de la gestion budgétaire dans le cadre du pilotage d’un service / d’une activité

• Cerner les fonctions du budget
• Identifier les différents budgets

– Le budget des investissements
– Les budgets de fonctionnement
– Comment s’articulent-ils ?
– Analyse commentée des différents postes budgétaires

2. Identifier son rôle et son positionnement dans le processus budgétaire

• Cerner le rôle du manager dans l’élaboration budgétaire
• Place des autres acteurs financiers et non financiers
• Optimiser sa relation et sa communication avec le Contrôle de Gestion

3. Élaborer le budget de son service/son activité : comprendre les différentes étapes

• Intégrer les techniques d’élaboration budgétaire : articuler les différents cadres budgétaires entre eux
• Définir des centres de responsabilités budgétaires (délégation, moyens, objectifs)
• Déterminer les étapes à respecter : fixation des objectifs, collecte d’informations, conception des projets de budget et validation
• Comprendre l’organisation administrative de la procédure
• Élaborer le calendrier budgétaire du budget initial au budget final
• Présenter des documents synthétiques : quels modèles choisir ?
• Atelier : réfléchir aux informations à collecter pour préparer son prochain budget

4. Assurer le suivi budgétaire : le tableau de bord

• Analyser et expliquer les écarts budgétaires

– Découvrir les outils nécessaires à une analyse régulière
– Assimiler les principes de base de la comptabilité analytique et du contrôle de gestion pour un suivi efficace

• Construire le tableau de bord de pilotage du service

– Distinguer les différents types d’indicateurs et choisir ceux qui correspondent à son activité
– S’assurer de l’adéquation des indicateurs avec les objectifs et les caractéristiques de l’entreprise
– Exploiter le tableau de bord : à qui le diffuser ? À quelle fréquence ?
– Interpréter les résultats du tableau de bord et construire des commentaires pertinents

5. Défendre son budget, argumenter et s’engager

• Constituer le dossier budgétaire et présenter les résultats obtenus
• Choisir les arguments à mettre en avant
• Utiliser des documents clairs et chiffrés pour négocier
• Mise en situation : jeux de rôle autour de la négociation du budget et de ses arbitrages
• Plan d’action personnel : lister les points clés pour bien réussir son prochain budget