Managers : relevez les défis financiers de votre fonction

1. Le principe d’élaboration des comptes financiers

• Comment lire un bilan et un compte de résultats : les principaux postes ;
• La relation résultat/trésorerie.

2. Cas pratique : la reconstitution financière d’un projet d’entreprise

• Les applications chiffrées ;
• Le schéma d’activité économique d’un projet.

3.L’analyse des principes financiers fondamentaux

• Les indicateurs clés de rentabilité, de liquidité et de solvabilité ;
• Le choix des indicateurs prioritaires pour le jugement de la qualité de gestion d’une activité ;
• Le choix des indicateurs en fonction de ses objectifs.

4. Les principes essentiels de l’analyse financière

• L’analyse de la performance financière ;
• L’interprétation de ces indicateurs ;
• La capacité d’autofinancement (CAF) ;
• Les provisions ;
• Le diagnostic de la performance économique : les soldes intermédiaires de gestion (SIG) ;
• La valeur ajoutée ;
• L’excédent brut d’exploitation (EBE) ;
• Le résultat d’exploitation ;
• Le résultat financier.
• Illustration par l’analyse d’un cas d’entreprise :

5.Comprendre l’analyse du modèle du seuil de rentabilité

• Le principe et les limites du modèle ;
• La difficulté de la ventilation CV/CS (coût variable/coût standard) ;
• La variable et la proportionnalité des charges ;
• La formule de calcul du seuil de rentabilité ;
• Les réajustements indispensables ;
• L’interprétation de la rentabilité de la CAF
• La modélisation du financement d’un projet ;
• Les notions de rentabilité financière et de rentabilité économique ;
• La logique de l’effet de levier ;
• Exemple d’application : identifier les coûts ; définir les indicateurs de performance nécessaires à la prise de décision ;

6. La trésorerie et l’analyse du risque

• Identifier les grands équilibres financiers ;
• Les points clés de l’analyse de trésorerie ;
• Les ratios d’analyse et les outils de prévision ;
• L’appréciation du risque de rupture de trésorerie ;
• Cas pratique : Analyser les causes de la variation de trésorerie.

7. Les outils de la prévision à moyen terme

• La logique du plan de financement ;
• Le besoin en fond de roulement d’exploitation (BFRE) ;
• Calcul prévisionnel ;
• Ratios types ;
• Cas d’application.

8. La comptabilité générale et la comptabilité analytique

• Le rôle de la comptabilité analytique dans la gestion de l’entreprise ;
• Les notions clés de la comptabilité analytique : le prix, les produits, les charges, les coûts, les marges et le résultat ;
• La hiérarchie des coûts.

9. La méthode des coûts complets

• Charges directes et charges indirectes ;
• Centres d’analyse ;
• Tableau de répartition des charges indirectes ;
• Calcul des différents coûts ;
• Résultats en comptabilité analytique.

10. La méthode des coûts partiels

• Charges opérationnelles et charges de structure ;
• Méthode du coût variable ;
• Analyse des résultats : le seuil de rentabilité ;
• Analyse des résultats : le point mort ;
• La méthode du coût variable évolué : le direct costing, la méthode des coûts directs.