Le Contrôle de Gestion Sociale et son Suivi Budgétaire

1. Les enjeux du contrôle de gestion sociale

• Mesurer l’ensemble de coûts sociaux (masse salariale, turnover, absentéisme, ancienneté…)
• Anticiper les évolutions (compétences, papy boom…)
• Faire le lien avec le contrôle de gestion financier

2. L’élaboration du budget des charges et des frais de personnel

• Déterminer les coûts de personnel : coûts complets, induits…
• Le process budgétaire
• L’élaboration du budget RH :
  * les sources d’information
  * la masse salariale de référence
  * les mouvements de personnel
  * le niveau d’activité
  * les rémunérations par catégories
  * les augmentations collectives et individuelles

* les frais de gestion du personnel, …

• Le suivi du budget et le contrôle budgétaire : analyse et interprétation des écarts

3. Le contrôle spécifique de la masse salariale

• Les hypothèses et les retraitements :
  * les mouvements d’effectifs
  * la variation du temps de travail
  * les parts variables
  * les congés payés
  * les indemnités journalières
  * l’inflation et les taux de change, …
• Les analyses d’écart :
  * effets effectif et de structure
  * effets niveau, masse, report
  * effet de Noria
  * glissement, vieillesse, technicité…
  

3. Les tableaux de bord du contrôle de Gestion Sociale

• Les destinataires d’un tableau de bord RH
• Le choix des indicateurs pertinents
• Une présentation adaptée